Die Erbschaft in der Schweiz: wer erbt was, und wann

Eine Erbschaft umfasst das Vermögen und die Schulden einer Person, und beides geht am Todestag auf die Erben über, ohne dass es dafür einen Antrag braucht. Man wird automatisch Erbe, auch der Schulden, und genau deshalb sieht das Gesetz ein Recht auf Ausschlagung vor.

Ohne Testament bestimmt das Zivilgesetzbuch die Erben nach dem Parentelsystem, in drei Familiengruppen. Eine spätere Gruppe erbt nur, wenn die frühere leer ist:

Der überlebende Ehegatte steht ausserhalb dieser Gruppen: er erbt neben der berufenen Parentel, in einem Anteil, der von dieser abhängt. Die eingetragene Partnerschaft ist dem Ehegatten gleichgestellt. Konkubinatspartner dagegen erben von Gesetzes wegen nichts, egal wie lange das gemeinsame Leben gedauert hat, ausser es gibt ein Testament oder einen Erbvertrag.

Ein oft übersehener Schritt: bevor die Erbschaft geteilt wird, muss die güterrechtliche Auseinandersetzung erfolgen. Ein Teil dessen, was das Ehepaar besass, geht aus Güterrecht an den überlebenden Ehegatten, nicht als Erbe. Erst danach werden die obigen Anteile gerechnet.

Die gesetzlichen Anteile gelten, wenn es kein Testament gibt. Gibt es eines, kann die verstorbene Person davon abweichen, aber nicht vollständig: das Gesetz schützt einen Mindestanteil zugunsten bestimmter Erben, den Pflichtteil. Der Rest ist die frei verfügbare Quote.

Seit der Erbrechtsrevision, in Kraft seit dem 1. Januar 2023, sind die Pflichtteile deutlich kleiner geworden: der Pflichtteil der Nachkommen beträgt noch die Hälfte des gesetzlichen Erbanspruchs, vorher waren es drei Viertel. Der Pflichtteil des Ehegatten bleibt die Hälfte seines Anspruchs. Und die Eltern haben keinen Pflichtteil mehr. In der häufigsten Konstellation, Ehegatte und Kinder, kann man damit heute über die Hälfte des Nachlasses frei verfügen, etwa zugunsten des Ehegatten, des Konkubinatspartners oder einer Institution.

Der Ehegatte ist im Schweizer Erbrecht doppelt geschützt: über das Güterrecht, das ihm vor jeder Erbteilung seinen Anteil am ehelichen Vermögen sichert, und über seinen Erbanteil. Mit Testament oder Erbvertrag lässt sich diese Stellung weiter stärken, bis hin zur Nutzniessung am ganzen Nachlassteil der gemeinsamen Kinder: die Kinder werden Eigentümer, aber der überlebende Elternteil darf das Vermögen, typischerweise das Haus, lebenslang nutzen.

Die eingetragene Partnerschaft ist erbrechtlich vollständig gleichgestellt. Das Konkubinat nicht: ohne Verfügung geht der Partner leer aus, und wo er per Testament begünstigt wird, verlangen die meisten Kantone von ihm hohe Erbschaftssteuern. Wer im Konkubinat lebt, sollte deshalb Testament und Begünstigungen der Pensionskasse gemeinsam prüfen. Mehr dazu in Testament schreiben.

Weil man Schulden automatisch miterbt, gibt das Gesetz drei Auswege, jeder mit seiner Frist:

Eine Vorsichtsregel, die Juristinnen und Juristen nicht müde werden zu wiederholen: solange die Frist läuft, nichts tun, was wie eine Aneignung aussieht. Die Wohnung räumen, das Auto verkaufen, sich an den Konten bedienen: das kann als stillschweigende Annahme gewertet werden, und das Recht auf Ausschlagung ist verwirkt. Handlungen der blossen Notwendigkeit, etwa die Bestattungskosten bezahlen oder das Haus versichern, sind unproblematisch.

Schlägt die ganze Verwandtschaft aus, wird die Erbschaft durch das Konkursamt liquidiert. Niemand schuldet dann etwas.

Sind mehrere Erben da, bilden sie ab dem Todestag von Gesetzes wegen eine Erbengemeinschaft. Ihr Grundprinzip überrascht viele: bis zur Teilung gehört alles allen gemeinsam, und jede Verfügung braucht Einstimmigkeit. Einstimmigkeit heisst: alle, auch der Miterbe, der sich sonst nie meldet. Ein einziger Miterbe kann den Verkauf des Hauses, die Auflösung eines Depots oder die Kündigung eines Mietvertrags blockieren.

Das ist der Grund, warum sich Erbschaften hinziehen, und warum frühe, schriftliche Absprachen unter den Erben so viel wert sind. Kommt keine Einigung zustande, kann jeder Erbe jederzeit die Teilung verlangen, notfalls mit der Erbteilungsklage vor Gericht. Sie ist der teuerste und langsamste Weg, und was sie die Familie darüber hinaus kostet, steht auf keiner Rechnung.

Die verstorbene Person kann im Testament eine Willensvollstreckerin oder einen Willensvollstrecker einsetzen: eine Person, die den Nachlass verwaltet, die Schulden bezahlt, die Vermächtnisse ausrichtet und die Teilung vorbereitet. Sie handelt anstelle der Erbengemeinschaft, und der Einstimmigkeitszwang fällt im Alltag weg.

Sinnvoll ist die Einsetzung, wenn die Verhältnisse komplex sind, Liegenschaften, ein Unternehmen, Erben im Ausland, oder wenn Spannungen in der Familie absehbar sind. Eingesetzt werden können Privatpersonen wie Fachleute, Treuhänder, Anwältinnen, Notare. Der Willensvollstrecker hat Anspruch auf eine angemessene Vergütung zulasten des Nachlasses und untersteht der Aufsicht der zuständigen kantonalen Behörde.

Zur Dauer: eine einfache, konfliktfreie Erbschaft ist in sechs bis vierundzwanzig Monaten geteilt. Eine Liegenschaft, ein Unternehmen oder ein Streit können daraus mehrere Jahre machen. Die Frist von drei Monaten betrifft nur die Ausschlagung, nicht die Teilung: für die Teilung selbst gibt es keine gesetzliche Frist.

Eine Erbschaftssteuer des Bundes gibt es nicht. Erhoben wird sie von den Kantonen, teilweise zusätzlich von der Gemeinde. Zwei Regeln bestimmen, wer rechnet: das bewegliche Vermögen wird am letzten Wohnsitz der verstorbenen Person besteuert, eine Liegenschaft dort, wo sie steht, auch wenn alle Erben anderswo wohnen.

Für die meisten Familien in der Deutschschweiz bleibt unter dem Strich nichts zu zahlen. Der überlebende Ehegatte und die eingetragene Partnerschaft sind in allen Kantonen befreit, die Nachkommen in fast allen. Die Ausnahmen sind kantonal geregelt und schnell abgeklärt: im Kanton Luzern etwa können die Gemeinden auf dem Erbe der Nachkommen eine eigene Steuer erheben. Ein Anruf bei der kantonalen Steuerverwaltung klärt Ihren Fall und kostet nichts.

In der anderen Richtung wird es teuer. Wer nicht verwandt ist, zahlt in mehreren Kantonen einen zweistelligen Prozentsatz, und steuerlich zählt der Konkubinatspartner fast überall als Nichtverwandter, auch nach dreissig gemeinsamen Jahren. Gerechnet wird zudem auf dem Nettoanteil jedes Erben, nach Abzug der Schulden und der Bestattungskosten, und nicht auf dem ganzen Nachlass.

Vieles können Erben selbst erledigen. Fachliche Begleitung zahlt sich aus, sobald eines der folgenden Elemente auftaucht: eine Liegenschaft, ein Unternehmen, Erben im Ausland, ein Konkubinatspartner, Zweifel an der Werthaltigkeit des Nachlasses, oder erste Spannungen unter den Erben. Ein früh beigezogener Profi kostet einen Bruchteil dessen, was eine Erbteilungsklage kostet.